Ип может начислять себе заработную плату. Сколько зарабатывает частный предприниматель – справка о начислении

То есть обе стороны договора окажутся одним и тем же лицом, что не допускается Трудовым кодексом (ст. 20 ТК РФ и ст. 56 ТК РФ). Владелец ИП не может платить себе зарплату. Деньги можно просто забирать наличными из кассы или переводить на банковскую карту. Главное оставлять хотя бы часть прибыли на развитие бизнеса Путаницу иногда вносят банки и другие организации, которые ради удобства личного учета причисляют ИП к юридическим лицам. В таких случаях можно использовать объяснения Минфина, а также нормы трудового и гражданского кодексов. Как же тогда собственнику бизнеса получать деньги для собственных нужд? Имущество индивидуального предпринимателя юридически не разграничено, поэтому он может использовать прибыль компании для личных целей (ст. 128 и ст. 209 ГК РФ).

Зарплата ип ― как оформить, можно ли платить самому себе

Добрый день, уважаемые ИП! Когда человек открывает ИП, то через какое-то время у него возникает вопрос: “А что там с зарплатой для самого себя? Что писать в своей трудовой книжке?”. Отметим, что вопрос довольно частый, так как ИП вроде открыл, а на руках только документы, которые выдали в налоговой инспекции. И, по старой привычке, хочется получить запись в собственной трудовой книжке.

Внимание

И получать зарплату:) Ну что-же, давайте рассмотрим эти вопросы: Должен ли ИП платить себе зарплату? Нет, не должен. И не может этого сделать, так как действующие законы не разрешают такую ситуацию, когда ИП является работодателем для самого себя. То есть, платить самому себе зарплату у Вас не получится.

Но не переживайте, так как все деньги, которые ИП заработал – являются его собственными. Он может их тратить как ему нужно.

Можно ли ип платить себе зарплату

Инфо

В последний день отчетного месяца выдается остальная зарплата;

• аванс составляет фиксированную сумму – 30% зарплаты без удержаний.

В текущем месяце насчитывается 22 рабочих дня. При этом, Сидорова на два дня из них оформила отгул. Таким образом, фактически отработанное время составило 20 дней.

Расчет будет выглядеть следующим образом:

1. Выданный Сидоровой аванс: 50.200 * 30% = 15.060 руб.
2. Исчисление зарплаты за фактически отработанное время: 50.200 / 22 * 20 = 45.636 руб.
3. НДФЛ = 45.636 * 13 % = 5933 руб.
4. Взнос в ПФ РФ: 45.636 * 22 % = 10.040 руб.
5. Взнос в ФСС РФ: 45.636 * 2,9 % = 1.323 руб.
6. Взнос в ФОМС РФ: 45.636 * 5,1 % =2.327 руб.
7. Выплата Сидоровой С.С.

Как ип выплатить зарплату самому себе

Дивиденды участников ООО Дивиденды могут быть выплачены из чистой прибыли - это прибыль компании после уплаты налогов (ст. 28 ФЗ №14–ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Получить дивиденды или часть прибыли, как указано в законе, могут все участники общества, у которых есть доля в уставном капитале. Соответственно, если учредитель один, то 100% чистой прибыли может быть выплачено в качестве дивидендов.
Как выплачивать дивиденды Для выплаты дивидендов Общество должно официально принять решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. В решении нужно указать, какому участнику какая доля полагается, через сколько дней после собрания компания выплатит, на какой счет переведет. Если срок выплаты не определен в решении или в Уставе, то по закону он составляет 60 дней с момента подписания Решения.

Затем, в соответствии с решением, выплачиваются дивиденды.

Как платить зарплату работникам ип — пошаговая инструкция

Зарплата работников ИП бывает: Зарплата, размер которой зависит от количества отработанных часов, может быть как в форме почасовой ставки, так и в виде определенного оклада за отработку установленных часов. Пример. ИП Иванов берет на работу продавца с установленной ставкой 50 рублей в час. За месяц сотрудник отработал 180 часов. Его заработная плата: 180*50 = 9 000 руб.

ИП Сидоров нанимает секретаря. В трудовом договоре указывается оклад 20 000 рублей при пятидневной рабочей неделе. За полностью отработанный месяц сотрудник получит весь оклад. Но, допустим, если он брал два дня отпуска за свой счет (в месяце с 21 рабочим днем), то его зарплату придется скорректировать: 20 000/21*(21-2) = 18 095 руб.
Формы оплаты труда О способе выдачи заработной платы ИП обязан сообщить сотруднику заранее и зафиксировать все подробности в трудовом договоре.

Налоги и взносы ип за работников в 2018 году

Трудовой договор и платить зарплату, как и любому другому сотруднику. Распространенная практика - установить директору-учредителю зарплату на уровне средней, при этом ежегодно выплачивать дивиденды. Так, учредитель сможет получать значительные средства, а компания уменьшить налоговую нагрузку.

*** В итоге порядок выплат себе зависит от юридической формы бизнеса: ИП

• Можете просто забирать себе всю прибыль (отчитываться за это не надо), но не забывайте оставлять немного на развитие бизнеса.
• Платите раз в год страховые взносы, чтобы не остаться без пенсии.

• Можете платить себе зарплату или дивиденды (с них налоги не платятся, значит можно сэкономить).
• Лучший вариант - установить себе как директору-учредителю зарплату на уровне средней по рынку, а в конце года выплачивать дивиденды.

Чтобы было, что заплатить себе, нужно больше продавать.

Как и сколько платить зарплату себе: инструкция для владельца бизнеса

В их числе: Что? Куда? Сколько? За чей счет? НДФЛ (налог на доходы физических лиц) Налоговая служба 13% от оклада Удерживается из заработной платы сотрудника Взнос, формирующий будущую пенсию гражданина Налоговая служба 22% от оклада За счет ИП Страховой взнос Налоговая служба 2,9% от оклада Взнос за бесплатное медицинское обслуживание Налоговая служба 5,1% от оклада Взнос от несчастных случаев и проф.заболеваний Фонд социального страхования Тариф зависит от вида предпринимательской деятельности За счет ИП Предпринимателей, которые намеренно снижают официальную зарплату работникам, а остальное дают в конвертах, можно понять, но действуют они против закона. Сотрудникам невыгодно уменьшение взносов, ведь от этого как минимум зависит их пенсия. Дополнительные ежемесячные расходы ИП с наемными работниками – 30% от их заработной платы.

Какие налоги платит ип с заработной платы наёмных работников?

Исходя из этих ограничений установился наиболее популярный график расчета с сотрудниками:

• 15-е число – аванс за текущий месяц;
• 30-е число – полная зарплата за месяц.

Возможен и обратный вариант. Он больше подходит при оплате труда, зависимой от объема выполненной работы, когда для подсчета зарплаты требуется некоторое время (например, зарплата продавца, которая зависит от объема продаж и выполнения плана).

• 30-го числа – фиксированный авансовый платеж за заканчивающийся месяц;
• 15-го числа – оставшаяся зарплата за предыдущий месяц.

Платежи в налоговую и внебюджетный фонд Индивидуальному предпринимателю с наемными работниками придется самостоятельно рассчитывать за каждого сотрудника налоговые и прочие отчисления с зарплаты, сумма которых зависит от установленного оклада.

Налоги и взносы за сотрудников ип и ооо в 2018 году

Формы оплаты труда могут быть:

• Наличными средствами (из кассы);
• Безналичным отчислением на банковский счет сотрудника;
• Производимой продукцией и другими товарами (не более 20% от месячного оклада).

Как платить сотрудникам – наличными или безналом – ИП решает сам. Заработная плата, выдаваемая сотрудникам наличными, должна фиксироваться в Книге учета расходов и доходов. Вместе с зарплатой сотрудник получает расчетный лист, что подтверждает своей подписью.
Начисление зарплаты на банковские карты сотрудников во многих случаях осуществляется проще и быстрее наличных расчетов. Протекает весь процесс по схеме:

1. Оформление дебетовых карт сотрудникам.

Нарушение установленной даты может повлечь за собой ответственность ИП.

1. Перечисление удержаний.. Осуществляется оно за счет ИП в тот же день, в который выдается зарплата сотрудникам.

К ним относятся взносы в ПФР (22 % оклада), ФСС (2,9 %) и ФОМС (5,1 % оклада). Законодательно разрешены и иные удержания 9к примеру,по исполнительным листам). Впрочем, максимальный их предел не должен превышать 70 % вознаграждения за труд. Пример. ИП Иванов И.И. продает запчасти. В начале отчетного месяца он привлекает к работе бухгалтера Сидорову С.С. С сотрудницей заключается соглашение, в соответствии с которым:

• оплата Сидоровой С.С. осуществляется, исходя из отработанного времени;
• документально зафиксированный оклад составляет 50.200 руб.;
• аванс начисляется 15 числа.

Трудовой кодекс требует заключать договор со всеми сотрудниками, прямо не исключая учредителей компании. Ст. 16 ТК РФ утверждает, что трудовые отношения возникают в результате избрания на должность. Таким образом, если учредитель выполняет функции директора или любого другого сотрудника, то нужно заключить трудовой договор и платить зарплату. В случае с директором, договор будет подписан одним физическим лицом со стороны работника и работодателя, но это не страшно: действуя от имени юрлица, физлицо обезличивается и становится компанией. Поэтому такой договор не противоречит ст. 20 ГК РФ, на что иногда ссылаются ведомства. Как определить размер зарплаты Размер зарплаты может быть любой, но не меньше МРОТ - сумма отличается в зависимости от региона (смотрите таблицу МРОТ по регионам для 2018 года).

Важно

Сколько денег можно брать Закон никак не ограничивает сумму изъятий денег из бизнеса, можно забрать 100%. Юридически нет никакой разницы между деньгами компании и личными деньгами ИП. Новички иногда путают доход и прибыль, и тратят все средства, поступившие на свой счет.

Не повторяйте таких ошибок, используйте для личных целей только прибыль - то есть деньги, которые остались после уплаты всех налогов. Если хотите, чтобы ваш бизнес развивался, имеет смысл использовать часть прибыли для инвестиций. Какие налоги нужно заплатить Платить НДФЛ не нужно, как и взносы в пенсионный и страховой фонды. Это не значит, что ИП в будущем останется без пенсии - законом устанавливаются фиксированные отчисления в пенсионный фонд.

Одним из первых шагов на пути открытия своего бизнеса является определение правовой формы организации. Если для этого выбрано индивидуальное предпринимательство, бизнесмену необходимо ознакомиться со всеми нюансами ведения своего дела, которых немало. Одним из наиболее важных является вопрос выплаты им заработной платы как наемным работникам, если таковые имеются, так и себе.

Заработная плата ИП самому себе, особенности ее начисления

Одним из наиболее часто задаваемых вопросов, касающихся осуществления хозяйственной деятельности ИП, является следующий: «Можно ли ИП платить себе зарплату»?

Однозначный ответ дает ТК РФ, поясняющий особенности начисления заработка предпринимателю. Так в 2018 году ИП не вправе начислять заработную плату на свое имя вследствие отсутствия трудовых отношений и соответствующего соглашения . В соответствии со ст. 56 ТК РФ, заключение ИП договора с самим собой нецелесообразно ввиду отсутствия фактической сделки. Помимо этого, ст. 20 ТК РФ определяет, что сторонами трудовых отношений являются наниматель и подчиненный. На этих основаниях заработная плата ИП на свое имя не начисляется. Сотрудники Роструда подтвердили данное положение в Письме №358/6/1 от 27.02.2009г.

Помимо этого, предприниматель не вправе выписывать на свое имя средства под отчет, оформлять возмещение командировочных издержек, а также начислять себе социальную помощь и прочие компенсационные выплаты. Если ИП все-таки произведет подобную операцию, документация, подтверждающая ее правомерность, будет отклонена в налоговой инстанции.

Однако, вышеприведенное не подразумевают того, что индивидуальный предприниматель не может использовать средства, полученные от своего дела. Для него вознаграждением за труд считается чистая прибыль от его деятельности, то есть те денежные средства, которые остаются в его пользовании после вычета расходов на осуществление дальнейшей производственной деятельности и налогов. Фактически, это ― личные средства субъекта, которые он может использовать не только для развития бизнеса, но и для удовлетворения собственных нужд. При этом, деньги не являются целевыми, и предприниматель вправе их расходовать по своему усмотрению.

Он может получить требуемую сумму любым удобным способом:

• снять финансы с банковского счета;
• с помощью расчетного чека;
• посредством перевода на карту банка.

Уплачивать какие-либо налоги с подобного дохода ИП не должен, поскольку он уже рассчитался с государством ранее.

Способы получения ИП своего дохода

ИП может получить свои законные средства путем:

1. Изъятия наличности из кассы. Исходя из Постановления ЦБ РФ №3210/У от 11.03.2014 г., ИП имеют право не вести кассовую книгу, а также не выписывать РКО и ПКО. Фактически, предпринимателям разрешается вести упрощенный кассовый учет. Таким образом, чтобы взять деньги из кассы, ему не нужно оформлять РКО.

Если ИП, по собственной инициативе, ведет кассовый учет на общих основаниях, то любую выдачу денег следует оформлять кассовым ордером. При этом, в строке «Основание» рекомендуется указывать «на личные траты ИП».

• Снятия необходимой суммы с банковского счета. Поскольку закон запрещает стандартное обналичивание ИП средств с расчетного счета на свои личные нужды, для получения наличности ему требуется завести специальный личный счет, к которому привязывается банковская карта. Формулировка основания для перевода на нее финансов будет иметь такой вид: «Личные траты ИП». После этого можно снять с нее наличные через банкомат. До этого предприниматели заводили чековую книжку и выписывали чеки на себя, но сейчас этот способ морально устарел и не востребован ввиду своей непрактичности.

При любом способе востребования личных средств законодатель не обязывает предпринимателя уплачивать никакие налоги. Налоги, исходя из налоговой системы плательщика, учитываются с деятельности в отчетном периоде. К ним относятся НДФЛ, ЕНВД, патент или упрощенный налог.

Трудовые отношения ИП с работниками – оформление, нюансы

Необходимость в сотрудниках может возникнуть при расширении деятельности. При этом, одновременно могут понадобиться несколько штатных единиц разной специализации. Алгоритм взаимодействия трудоустраиваемого сотрудника и нанимателя (ИП) подразумевает такие этапы:

1. Принятие и рассмотрение ИП заявления с прошением о трудоустройстве;
2. Принятие требуемого пакета документов от будущего подчиненного (удостоверение личности, ИНН, СНИЛС);
3. Заключение трудового соглашения;
4. Публикация приказа о принятии на должность;
5. Обеспечение рабочих условий;
6. Регулярная выплата заработной платы и отчисление налогов.

В процессе заключения трудового соглашения между ИП и штатной единицей в тексте документа прописывается порядок расчетов с сотрудником по заработной плате.

Заработная плата наемным сотрудникам ИП

ИП, как и любой другой наниматель, должен выплачивать наемным сотрудникам закрепленный в соглашении объем денежных средств. Законодательно установлено, что объем дохода для каждого отдельного сотрудника может исчисляться, исходя из личного решения хозяйствующего субъекта. Однако, размер зарплаты должен соответствовать квалификационному уровню сотрудника, наличию у него льгот, подразумевать возможность начисления надбавок, премий и прочих допвыплат.

Порядок выплаты зарплаты наемным работникам, пример расчета

Порядок осуществления выплат вознаграждений за труд следующий:

Так, если сотрудник отработал 18 дней из положенных 22, расчет будет выглядеть следующим образом:

ЗПф = ЗП / 22 * 18, где:

• ЗПф ― заработная плата субъекта, рассчитанная на основании фактически отработанного времени до удержаний;
• ЗП ― заработная плата, фиксируемая в трудовом соглашении;

1. Удержания налогов с зарплаты до осуществления непосредственных выплат работникам. Для этого потребуется информированность об актуальных налоговых ставках. Базой их исчисления будет являться зарплата.

Если в отчетном периоде ИП был нанят субъект для выполнения работ по договору подряда, отчислять средства на соцобеспечение из его вознаграждения за труд не надо.

Сумма всех отчислений в обязательном порядке должна отражаться в учете.

Исчисление заработной платы к выдаче. Из рассчитанного заработка необходимо вычесть налоговые отчисления и произвести иные удержания согласно исполнительным документам (ст. 12 ФЗ № 229 от 02.10.07 г.), что позволит получить ту сумму, которая положена сотруднику к выдаче. Так, расчет выглядит следующим образом:

ЗПк = ЗПф ―13%, где:

• ЗПф ― средства, заработанные сотрудником, до вычитания налоговых удержаний;
• 13% ― объем НДФЛ (по действующей ставке 13%; если работы были выполнены нерезидентом, ставка НДФЛ составит 30%).

День выдачи зарплаты должен фиксироваться в тексте договора. Нарушение установленной даты может повлечь за собой ответственность ИП.

1. Перечисление удержаний. . Осуществляется оно за счет ИП в тот же день, в который выдается зарплата сотрудникам.

К ним относятся взносы в ПФР (22 % оклада), ФСС (2,9 %) и ФОМС (5,1 % оклада). Законодательно разрешены и иные удержания 9к примеру,по исполнительным листам). Впрочем, максимальный их предел не должен превышать 70 % вознаграждения за труд.

Пример . ИП Иванов И.И. продает запчасти. В начале отчетного месяца он привлекает к работе бухгалтера Сидорову С.С. С сотрудницей заключается соглашение, в соответствии с которым:

• оплата Сидоровой С.С. осуществляется, исходя из отработанного времени;
• документально зафиксированный оклад составляет 50.200 руб.;
• аванс начисляется 15 числа. В последний день отчетного месяца выдается остальная зарплата;
• аванс составляет фиксированную сумму – 30% зарплаты без удержаний.

В текущем месяце насчитывается 22 рабочих дня. При этом, Сидорова на два дня из них оформила отгул. Таким образом, фактически отработанное время составило 20 дней.

Расчет будет выглядеть следующим образом:

1. Выданный Сидоровой аванс: 50.200 * 30% = 15.060 руб.
2. Исчисление зарплаты за фактически отработанное время: 50.200 / 22 * 20 = 45.636 руб.
3. НДФЛ = 45.636 * 13 % = 5933 руб.
4. Взнос в ПФ РФ: 45.636 * 22 % = 10.040 руб.
5. Взнос в ФСС РФ: 45.636 * 2,9 % = 1.323 руб.
6. Взнос в ФОМС РФ: 45.636 * 5,1 % =2.327 руб.
7. Выплата Сидоровой С.С. зарплаты: 45.636 ― 5.933 ― 15.060 = 24.643 руб.

Ответственность ИП за невыплату заработной платы наемным работникам

Длительная задержка или невыплата зарплаты сотрудникам является правонарушением и влечет административную ответственность для ИП. Основываясь на законодательстве, максимальный срок задержки оплаты труда составляет 15 календарных дней.

Отсутствие зарплаты лично у индивидуального предпринимателя более 15 дней не является нарушением закона.

Если по прошествии указанного времени наемный сотрудник так и не получил положенные ему средства, он имеет право составить заявление о нарушении сроков выдачи заработанных денег. Если ИП не реагирует на этот документ, сотрудник также вправе:

• подать иск в суд;
• прекратить исполнять свои рабочие обязанности до момента выдачи положенной суммы. При этом, о факте прекращения труда субъект обязан письменно уведомить ИП, получив от предпринимателя его подпись в качестве доказательной базыознакомления с бумагой;
• направить заявление в трудовую инспекцию.

ИП также должен быть готов к тому, что работник при условии задержки выдачи зарплаты имеет следующие права:

• не присутствовать на рабочем месте;
• принимать участие в забастовках.

Увольнение сотрудника за его недовольство отсутствием зарплаты или принуждение сотрудника к написанию заявления на увольнение по собственному желанию незаконно. Средняя зарплата субъекта сохраняется на период его неисполнения трудовых обязанностей по причине задолженности перед ним ИП.

Документальное оформление выдачи заработной платы

Выплата зарплаты сотрудникам осуществляется на основании расчетной ведомости формы Т51. Ведомость содержит:

• сведения о подчиненном (ФИО, должность, профессия);
• объем зафиксированного договором оклада;
• сведения о фактически отработанном времени в текущем месяце. В ней также учитываются праздники;
• объем удержаний с сотрудников и ИП;
• общая сумма к выдаче.

Необходимость оформлять подобную ведомость у ИП появляется, когда количество работников составляет 2 и более. При этом ведение ведомости и на одного наемного сотрудника не является нарушением. Составлять данный документ, если у ИП нет наемной рабочей силы, нецелесообразно.

Таким образом, выплата зарплаты ИП самому себе не является правомерной операцией. Прибыль, получаемая в ходе профессиональной деятельности ИП, является его основным источником заработка. При этом расчеты с подчиненными требуют соблюдения всех законодательных формальностей и следования стандартному порядку выдачи заработной платы. ИП же вправе получать полагающиеся ему деньги в виде прибыли без оформления дополнительных документов и без дополнительного удержания налогов.

Сроки выдачи зарплаты оговариваются в трудовом договоре. День выдачи заработка работнику за первую половину месяца должен быть установлен не позднее конца текущего месяца, а за вторую половину месяца – до середины следующего месяца (период между днями выплаты заработной платы не должен превышать половины месяца(ст. 136 ТК РФ)). При этом сумма аванса должна быть не менее 40-50% от фиксированной доли месячного оклада. Работодатель перед уходом работника в отпуск выдаст ему зарплату, выплата которой состоялась бы во время отпуска, если срок выплаты по времени совпадает с отпуском работника. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.

Наличными (ИП)

Процедура выдачи зарплаты наличными в ИП

Шаг 1. Выдать зарплату сотрудникам из личных средств ИП

Эти средства могут быть взяты откуда угодно с р/с или из личного кошелька или из кассы - не важно для ИП.

Шаг 2. При УСН доходы-расходы или ОСН отнести зарплату к расходам в КДиР

Зарплата выдается по расчетному листу всегда. Это прописано в ТК ст 136

Безнал (ИП)

Процедура выдачи зарплаты безналичным переводом в ИП

Работник может сам выбирать банк для получения зарплаты. Для этого ему нужно написать заявление .

У ИП нет обязанности вести кассовую дисциплину и составлять кассовые ордера/

Шаг 1. Перевести деньги с р/с на карточки с пометкой "Зарплата за март 2019 года от ИП Иванов Л.В."(пример)

Шаг 2. При УСН доходы-расходы или ОСНО отнести зарплату к расходам в КДиР

Шаг 3. Попросить расписаться в расчетном листе

Зарплата выдается по расчетному листу всегда. Это прописано в ТК ст 136 . Он составляется в свободной форме. В расчетном листе необходимо обязательно указать все "белые" выплаты которые полагаются сотруднику.

Наличными (Организация)

Процедура выдачи зарплаты наличными для Организаций

Шаг 1. Снять деньги с р/с с пометкой "на выплату заработной платы"

Шаг 2. Составляете приходный кассовый ордер (ПКО)

Шаг 3. Выдать зарплату сотрудникам

Шаг 4. Составляете расходный кассовый ордер (РКО)

Шаг 5. Составляете лист кассовой книги

Смотрите что бы не был превышен лимит остатка кассы.

Шаг 6. При УСН доходы-расходы или ОСН отнести зарплату к расходам

Шаг 7. Попросить расписаться в расчетном листе

Зарплата выдается по расчетному листу всегда. Это прописано в ТК ст 136 . Он составляется в свободной форме. В расчетном листе необходимо обязательно указать все "белые" выплаты которые полагаются сотруднику

Работник расписывается в расчетном листе один раз в месяц при окончательном расчете.

Безнал (Организация)

Процедура выдачи зарплаты по безналичным переводом для организаций.

Шаг 1. Оформить зарплатные карточки либо узнать номера и реквизиты уже существующих у работников карточек

Шаг 2. Перевести деньги с р/с на карточки с пометкой "зарплата за март 2019 года от ИП Иванов Л.В."(пример)

Шаг 3. При УСН доходы-расходы или ОСН отнести зарплату к расходам

Социальные отчисления на работников и налоги с зарплаты

Работодатель обязан перечислять НДФЛ 13% за работника, а также из своего кармана отчисления в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС. Эти отчисления зависят от налогового режима и вида деятельности. Получить расчет можно здесь: Калькулятор зарплаты и страховых взносов Расчет зарплаты, больничного и НДФЛ за определенный период.

Шаг 4. Попросить расписаться в расчетном листе

Зарплата выдается по расчетному листу всегда. Это прописано в ТК ст 136 . Он составляется в свободной форме. В расчетном листе необходимо обязательно указать все "белые" выплаты которые полагаются сотруднику

Работник расписывается в расчетном листе один раз в месяц при окончательном расчете.

С помощью или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно).

Если Вы зарегистрировали ИП и имеете в штате наемных работников, то выплачивать им зарплату Вы обязаны, руководствуясь нормами ТК (ст. 12, ст. 136). Рассмотрим в статье на конкретных примерах, как начисляется и выплачивается зарплата работникам у ИП, какие правила нужно знать и соблюдать работодателю.

Система оплаты труда для ИП

Предприниматели, как и юрлица, при заключении правоотношений с наемным сотрудником должны оформлять трудовой договор. В нем, помимо основной информации (личные данные сотрудника, должность и т.п.) необходимо указать сумму оклада, а также размер премий, бонусов, если таковые предусмотрены. Кроме того, в договоре должна быть описана система оплата труда, применимая к данному сотруднику. Она может быть сдельной и зависеть от объема выработки, или повременной (исходя из количества отработанных часов). ИП и малые предприятия, как правило, применяют повременную оплату труда. Читайте также статью: → “ ». Суть ее заключается в следующем:

• Вы как ИП принимаете на работу сотрудника (например, бухгалтера), устанавливая для него 40-часовую рабочую неделю с графиком работы с 8:00 до 17:00 (перерыв 1 час). Суббота и воскресенья для бухгалтера являются выходными днями;
• С учетом установленного графика для бухгалтера утвержден оклад (сумма Х). Если бухгалтер в течение отчетного месяца работал все дни, то его зарплата будет оставлять Х (вся сумма оклада);
• Если фактически по итогам месяца бухгалтер работал не все дни, то зарплату он получает исходя из того времени, когда он фактически был на работе. Например, из 21 рабочего дня у бухгалтера было 3 дня отпуска за свой счет. Тогда его зарплата составит Х / 21 день * (21 день – 3 дня).

Порядок выплаты заработной платы

Соблюдая положения ТК, предприниматель обязан выплачивать зарплату своим сотрудникам 2 раза в месяц. Нормативный акт регламентирует следующее: период между выплатой аванса и зарплаты не должен превышать 15 календарных дней. При этом сотрудник ИП должен получить зарплату за месяц не позже 15-го числа следующего месяца. Если Вы – предприниматель, то для удобства рекомендуем использовать следующую схему выплаты зарплаты работникам:

• первую часть ежемесячного вознаграждения (аванс) выплачивайте 15-го числа текущего месяца;
• окончательный расчет (непосредственно выплата зарплаты) осуществляйте 31-го (30-го) числа текущего месяца.

Данная схема соблюдает оба требования ТК: и относительно периода между выплатами (15 дней), и касательно сроков выплаты зарплаты (до 15-го числа следующего месяца). С механизмом выплаты обязательно ознакомьте работника, а также зафиксируйте порядок в трудовом договоре.

Налоги и взносы: расчет ставки

Суммы выплат в бюджет и внебюджетные фонды для сотрудников ИП существенно отличаются от размера и порядка перечислений налогов и взносов ИП за себя. Если Вы не имеете наемных работников, то сумма взносов для Вас является фиксированной. Если Вы приняли на работу одного или нескольких сотрудников, то показатели налоговой и взносов Вам придется рассчитывать на каждого в индивидуальном порядке.

Сумма взносов и налогов с зарплаты сотрудника ИП определяется в процентах от размера установленного оклада.

Из зарплаты сотрудника Вы должны удержать только НДФЛ, вносы Вам придется начислять и оплачивать за собственный счет. На зарплату каждого работника Вам необходимо начислить:

• НДФЛ в размере 13% от зарплаты;
• Взнос в ПФ – 22%;
• Сумма за обязательное соцстрахование (ФСС) – 2,9%;
• Взнос за медстрахование (ФОМС) – 5,1%.

Выплачиваем зарплату: этапы и пример расчета

Порядок выплаты зарплаты работникам ИП следующий:

Этап 1. Выплачиваем работнику аванс

В текущем месяце Вы должны выплатить работникам аванс. Сумма выплаты может рассчитываться исходя из количества отработанных дней. Также Вы можете зафиксировать размер аванса как процент от общей ставки. Начислять и удерживать НДФЛ и взносы с аванса не нужно. Аванс выплачивайте в тот день, который зафиксирован внутренними нормативными документами (например, трудовым договором).

Этап 2. Рассчитываем зарплату до удержаний

Если в течение месяца работник брал отгулы (был болен, в отпуске и т.п.), то сумму зарплаты рассчитывайте исходя и фактически отработанных дней. Например, экономист отработал 19 дней из 21. Тогда базой для расчета станет сумма (Ок ф), полученная в результате расчета:

Ок ф = Ок / 21 дн. * 19 дн.,

Ок – оклад согласно трудовому договору;

Ок ф – зарплата по фактически отработанным дням до удержаний.

Этап 3. Начисляем взносы и налоги

Также до дня выплаты зарплаты Вам нужно рассчитать суммы налогов и взносов. Для этого используйте установленные ставки (указаны в разделе выше). Базой для расчета станет оклад (полный или за фактически отработанные дни).

Если в текущем месяце Вы привлекали работника для работы по договору подряда, то начислять и выплачивать взносы в ФСС Вам не нужно.

Этап 4. Рассчитываем и выплачиваем зарплату

После того, как Вы определили сумму взносов и налогов, рассчитайте сумму зарплаты к выплате («чистая» зарплата). Ее размер определяется по формуле:

З = Ок ф – Ок ф * 13%,

где Ок ф – зарплата по фактически отработанным дням до удержаний;

Ок ф * 13% – сумма НДФЛ, которая удерживается с сотрудника по ставке 13%. Если ВЫ приняли на работу нерезидента, используйте ставку 30%.

Суммы взносов удерживать из зарплаты не нужно. Размер зарплаты, полученный за вычетом НДФЛ, выплатите сотрудникам в день, установленный трудовыми договорами. Вы можете перечислить деньги сотрудникам на карты или выдать наличными через кассу.

Этап 5. Перечисляем налоги и взносы

После того, как зарплата была выплачена, позаботьтесь о перечислении средств в бюджет и внебюджетные фонды. Сделать перечисление НДФЛ и выплатить средства в фонды нужно в день выдачи зарплаты. Перечисляйте ту сумму, которая была начислена в разрезе налогов и фондов.

Так как НДФЛ был удержан из зарплаты, то он выплачивается за счет сотрудника. Выплаты в фонды осуществляются за Ваш счет.

Пример №1. ИП Сидорчук реализует автомобильные запчасти. В августе 2016 Сидорчук принял на работу бухгалтера Попову Г.Л.

С Поповой был заключен трудовой договор, согласно которого:

• установлена повременная оплата труда;
• зафиксирован оклад 51.380 руб.;
• аванс выплачивается 15-го числа текущего месяца, зарплата – 31-го;
• аванс рассчитывается исходя из 30% от оклада без удержаний.

Из 22 рабочих дней в августе Попова отработала 20 (17 и 18 августа бухгалтер брала отгулы). Порядок расчета и выплаты зарплаты Поповой за август 2016 представлен в таблице ниже:

Операция	Расчет	Сумма	Дата
Выплата аванса Поповой	51.380 руб. * 30%	15.414 руб.	16.08.16
Расчет оклада за фактически отработанные дни	51.380 руб. / 22 дн. * 20	46.709 руб.	30.08.16
Расчет НДФЛ	46.709 руб. * 13%	6.072 руб.	30.08.16
Расчет взносов	· ПФ – 46.709 руб. * 22%; · ФСС – 46.709 руб. * 2,9%; · ФОМС – 49.709 руб. * 5,1%.	· ПФ – 10.276 руб.; · ФСС – 1.355 руб.; · ФОМС – 2.535 руб.	30.08.16
Выплата зарплаты Поповой	46.709 руб. – 6.072 руб.	40.637 руб.	31.08.16
Начисление и перечисление НДФЛ и взносов	· взносы – 10.276 руб. + 1.355 руб. + 2.535 руб. (за счет ИП Сидорчук);	· взносы – 14.166 руб.; · НДФЛ – 6.072 руб. (за счет Поповой)	31.08.16

Сравнение способов выплаты зарплаты

Если Вы оформили ИП и имеете сотрудников в штате, то выплачивать им зарплату Вы можете на банковскую карту или наличными. Способ оплаты должен быть зафиксирован внутренними нормативными документами. Но даже в случае, если в трудовом договоре указано о том, что сотрудник получает зарплату на карту, последний вправе требовать выплату денег наличными.

Ниже в таблице мы сравним порядок выплаты средств наличными и на карту, а также рассмотрим необходимые документы и проводки в учете.

Показатель	Выплата наличными	Безналичный расчет
Процедура	На основании произведенного расчета Вы можете выдать сотруднику причитающуюся ему сумму зарплаты наличными. Если Вы не имеете в штате кассира, то выдавайте деньги самостоятельно как руководитель ИП.	Если Вы решили выдавать зарплату сотрудникам в безналичной форме, то Вам необходимо предварительно заключить договор с банком. Кредитное учреждение берет на себя обязательства по эмиссии карт и их обслуживанию. В день выдачи зарплаты банк перечисляет средства сотрудникам на банковский счет согласно предоставленных Вами платежных документов.
Документы	Если Вы выдаете деньги одному сотруднику, то для этого можно оформить расходный ордер. Если зарплату в кассе получают несколько сотрудников, то для этого целесообразно составить расчетно-платежную ведомость. Получая деньги, сотрудник обязан расписаться в платежном документе как получатель.	Для выплаты средств на карту сотрудника предоставьте в банк платежный документ. Если Вы перечисляете деньги нескольким сотрудникам, то Вам также понадобиться реестр с указанием ФИО работников, номерами платежных карт (расчетных счетов) и сумм к выплате. Документы в банк следует подавать заблаговременно, но с указание даты выплаты. Связано это с тем, что банки могут перечислять деньги не в тот же день, а например, на следующий. Целесообразно производить выплату зарплаты через тот банк, в котором открыты счета сотрудников, это существенно ускорит процедуру выплаты.
Проводки	При выдаче денег из кассы сделайте проводку: Дт 70 Кт 50. Если Вы выдаете депонированную зарплату, то отразите операцию так: Дт 76.4 Кт 50.	Если средства выплачиваются через банк, в котором открыты счета работников, то выплату отразите так: Дт 76 Кт 51 – перевод денег в счет зарплаты; Дт 70 Кт 76 – деньги зачислены на картсчета работников. Если Вы перечисляете зарплату через другой банк, то выплату отразите так: Дт 70 Кт 51.

Порядок и пример составления зарплатной ведомости

При расчете и выплате зарплаты используйте бланк платежной ведомости Т-51. Он содержит полную информацию, необходимую для расчета выплаты сотрудникам ИП, а именно:

• данные работника (ФОИ, табельный номер, должность);
• показатели оклада;
• данные о фактически отработанных дня (часах), в том числе в праздничные дни;
• суммы начислений, удержаний, зачетов, задолженности (как работника, так и ИП);
• итоговую сумму к выплате.

Платежную ведомость целесообразно составлять в случае, когда сотрудниками ИП числятся несколько человек. Но Вы вправе составлять ведомость и на одного сотрудника. После проведения расчетов и внесения данный в документ заверьте его своей подписью.

Пример №2. ИП Кириченко занимается автотранспортными перевозками. В ноябре 2016 ИП Кириченко принял на работу 2-х водителей (Спиридонова Н.Г. и Пантелеева Л.Д.). С водителями заключены трудовые договора, по которым Спиридонову установлен оклад 15.800 руб., Пантелееву – 13.450 руб. Для водителей установлен повременной порядок оплаты труда.

По итогам ноября водители отработали полный рабочий месяц (без больничных, отпусков, отгулов и т.п.). ИП Кириченко произвел расчет зарплаты для водителей:

ФИО	Взносы	НДФЛ	Расчет суммы к выплате	Сумма к выплате
Спиридонов Н.Г.	· ПФ – 15.800 руб.,* 22% = 3.476 руб.; · ФСС – 15.800 руб. * 2,9% = 458 руб.; · ФОМС – 15.800 руб. * 5,1% = 806 руб.	15.800 руб. * 13% = 2.054 руб.	15.800 руб. – 2.054 руб.	13.749 руб.
Пантелеев Л.Д.	· ПФ – 13.450 руб.,* 22% = 2.959 руб.; · ФСС – 13.450 руб. * 2,9% = 390 руб.; · ФОМС – 13.450 руб. * 5,1% = 686 руб.	13.450 руб. * 13% = 1.749 руб.	13.450 руб. – 1.749 руб.	11.701 руб.

По факту расчета Кириченко составил платежную ведомость за ноябрь 2016:

ФИО	Должность	Оклад, руб.	Отработано дней		Начислено, руб.	Удержано, руб.	Задолженность		К выплате, руб.
			рабочих	в выходные, праздничные дни			За работником	За ИП
Спиридонов Н.Г.	Водитель-экспедитор	15.800	22	–	15.800	2.054	–	–	13.749
Пантелеев Л.Д.	Водитель-экспедитор	13.450	22	–	13.450	1.749	–	–	11.701

Частые вопросы и ответы на них

Вопрос №1. ИП Свиридов выплачивает зарплату работникам через кассу. Сотрудник ИП Погорелов не может самостоятельно получить зарплату, в связи с чем работником оформлена доверенность на получение средств женой. Каким образом ИП Свиридов должен оформить платежные документы в данном случае?

В платежной ведомости вместо подписи работника Свиридов должен указать «по доверенности». Оригинал доверенности необходимо приложить к платежным документам.

Вопрос №2. В день выплаты зарплаты водитель Соколов, сотрудник ИП Короедов, не был на работе по причине болезни и зарплату не получил. Каким образом Соколову получить причитающуюся сумму?

После выхода на работу Соколов должен обратиться к Короедову с просьбой о выдаче средств. Если на момент обращение в кассе имеется необходимая сумма, Короедов должен выдать деньги. Если в кассе денег нет, то Короедов должен обратиться в банк и выдать зарплату Соколову сразу после получения средств из банка.

Вопрос №3. ИП Кучеров имеет наемных работников. По итогам апреля 2016 за работников были перечислены средства во внебюджетные фонды в сумме 3.402 руб. Может ли Кучеров за счет данных выплат уменьшить налогооблагаемую базу по единому налогу?

Да, но только в размере 50% (3.402 руб. * 50% = 1.701 руб.). Сумму взносов, уплаченных за себя, Кучеров может зачесть полностью.

Добрый день, уважаемые ИП!

Когда человек открывает ИП, то через какое-то время у него возникает вопрос: “А что там с зарплатой для самого себя? Что писать в своей трудовой книжке?”.

Отметим, что вопрос довольно частый, так как ИП вроде открыл, а на руках только документы, которые выдали в налоговой инспекции. И, по старой привычке, хочется получить запись в собственной трудовой книжке. И получать зарплату:)

Ну что-же, давайте рассмотрим эти вопросы:

Должен ли ИП платить себе зарплату?

Нет, не должен. И не может этого сделать, так как действующие законы не разрешают такую ситуацию, когда ИП является работодателем для самого себя.

То есть, платить самому себе зарплату у Вас не получится.

Я стал ИП. Могу ли я сам себе сделать запись в своей же трудовой книжке о том, что я ИП?

Этот вопрос пересекается с предыдущим. Еще раз подчеркну, что ИП не может сам себя нанять на работу. А значит, ИП не может сам себе внести запись в свою же трудовую книжку.

Могу ли я одновременно работать как наемный сотрудник в другой компании и быть при этом ИП?

Да, можете. Но здесь нужно понимать, что для некоторых категорий граждан России нельзя иметь статус ИП. Как правило, это госслужащие, военные, сотрудники силовых ведомств, госкорпораций и т.п.

Также некоторые компании запрещают по трудовому договору своим сотрудникам заниматься предпринимательской деятельностью.

Насколько это законно – вопрос другой, конечно. Но все равно прочтите свой действующий трудовой договор, чтобы прояснить этот момент.

Уважаемые читатели!

Я проанализировал все вопросы, которые задавались мне за 5 лет ведения блога. И отобрал ТОП-60 наиболее частых, которые задают почти все начинающие ИП.

Книга небольшая, время на чтение составит примерно 1 час. Собственно, я на них отвечаю в этой небольшой электронной книге. А называется она вот так.